現将《全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)實施方案》印發給你(nǐ)們，請(qǐng)認真貫徹執行(xíng)，實施過程中遇到的重大(dà)問題請(qǐng)及時(shí)報告國家(jiā)稅務總局（政策法規司）。

國家(jiā)稅務總局

2020年12月31日

全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)實施方案

為(wèi)深入貫徹黨中央、國務院關于持續開(kāi)展“減證便民”行(xíng)動重大(dà)決策部署，深化“放管服”改革，優化稅收營商環境，根據《國務院辦公廳關于全面推行(xíng)證明(míng)事項和(hé)涉企經營許可(kě)事項告知******制(zhì)的指導意見》（國辦發〔2020〕42号），結合前期試點情況和(hé)稅務工作(zuò)實際，制(zhì)定本實施方案。

一、總體(tǐ)要求

（一）指導思想。以*********新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為(wèi)指導，深入貫徹黨的*********和(hé)十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，全面貫徹*********法治思想，堅持以納稅人(rén)為(wèi)中心，深入推進“放管服”改革，加快轉變政府職能，針對直接面向納稅人(rén)的依申請(qǐng)稅務事項，全面推行(xíng)證明(míng)事項告知******制(zhì)，切實減少(shǎo)證明(míng)材料報送，加強事中事後公正監管，創新服務管理(lǐ)理(lǐ)念和(hé)方式，推進稅收治理(lǐ)體(tǐ)系和(hé)治理(lǐ)能力現代化，努力建設人(rén)民滿意的服務型稅務機關。

（二）基本原則。

堅持問題導向。以方便納稅人(rén)辦事為(wèi)導向，有(yǒu)針對性地解決辦理(lǐ)部分稅務事項仍需提交繁瑣證明(míng)等問題，切實提升辦稅特别是享受稅收優惠政策便利度。

堅持高(gāo)效便民。聚焦納稅人(rén)******關注的領域和(hé)事項，優化辦事流程，完善服務措施，确保推行(xíng)工作(zuò)落地見效。國家(jiā)稅務總局統一明(míng)确告知******制(zhì)制(zhì)度規範，修改信息系統，減輕基層負擔。

堅持統籌推進。強化系統觀念，注重工作(zuò)集成，做(zuò)到制(zhì)度化、規範化、信息化一體(tǐ)建設，風險防控、分類監管、信息共享協同推進，切實形成工作(zuò)合力。

堅持風險可(kě)控。從稅務工作(zuò)實際出發，對保留的稅務證明(míng)事項風險程度、核查難度以及糾錯成本等進行(xíng)綜合研判，穩妥确定推行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項範圍，成熟一批、推行(xíng)一批，确******程可(kě)控、風險可(kě)控、監管有(yǒu)效。

（三）工作(zuò)目标。在稅務機關辦理(lǐ)稅務登記、行(xíng)政确認、稅收減免等依申請(qǐng)的稅務事項要求提供證明(míng)材料時(shí)實行(xíng)證明(míng)事項告知******制(zhì)，以稅務機關清楚告知、納稅人(rén)誠信守諾為(wèi)******，推動形成标準公開(kāi)、規則公平、預期明(míng)确、各負其責、信用監管的稅收治理(lǐ)模式，從制(zhì)度層面進一步解決納稅人(rén)辦事繁、辦稅難等問題，持續優化稅收營商環境。

二、主要任務及實施步驟

（一）梳理(lǐ)确認保留的稅務證明(míng)事項（2021年1月15日前）

在前期開(kāi)展的稅務證明(míng)事項清理(lǐ)工作(zuò)基礎上(shàng)，根據法律、行(xíng)政法規、稅務部門(mén)規章和(hé)規範性文件，對照《稅收征管操作(zuò)規範》《全國稅務機關納稅服務規範（3.0版）》，梳理(lǐ)确認保留的稅務證明(míng)事項，摸清底數(shù)，為(wèi)全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)打好基礎。（政策法規司牽頭，相關業務司局配合）

（二）研究明(míng)确實行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項（2021年1月底前）

本實施方案所稱稅務證明(míng)，是指公民、法人(rén)和(hé)其他組織在依法向稅務機關申請(qǐng)辦理(lǐ)稅務事項時(shí)，提供的需要由行(xíng)政機關或者其他機構出具、用以描述客觀事實或者表明(míng)符合特定條件的材料。稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)，是指公民、法人(rén)和(hé)其他組織在向稅務機關申請(qǐng)辦理(lǐ)稅務事項時(shí)，稅務機關以書(shū)面形式（含電(diàn)子文本，下同）将證明(míng)義務、證明(míng)內(nèi)容以及不實******的法律責任一次性告知申請(qǐng)人(rén)，申請(qǐng)人(rén)書(shū)面******已經符合告知的相關要求并願意承擔不實******的法律責任，稅務機關不再索要有(yǒu)關證明(míng)并依據書(shū)面******辦理(lǐ)相關稅務事項的工作(zuò)機制(zhì)。

按照******限度便民利企原則，在保留的稅務證明(míng)事項中研究明(míng)确實行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項。要有(yǒu)針對性地選取與納稅人(rén)生(shēng)産經營或生(shēng)活密切相關的、使用頻次較高(gāo)或者獲取難度較大(dà)的稅務證明(míng)事項實行(xíng)告知******制(zhì)。對可(kě)以通(tōng)過信息共享、部門(mén)協查取得(de)，通(tōng)過事後核查可(kě)以有(yǒu)效防範風險，或者稅務機關開(kāi)具的證明(míng)，要積極實行(xíng)告知******制(zhì)。有(yǒu)關證明(míng)事項直接涉及重大(dà)國家(jiā)稅收安全、國家(jiā)秘密或屬于重要涉外事項，風險較大(dà)、糾錯成本較高(gāo)、損害難以挽回的，不适用告知******制(zhì)。（政策法規司牽頭，相關業務司局配合）

（三）确定告知******制(zhì)的适用對象（2021年2月10日前）

對于實行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項，申請(qǐng)人(rén)可(kě)自主選擇是否采用告知******制(zhì)方式辦理(lǐ)。申請(qǐng)人(rén)不願******或者無法******的，應當提交稅務部門(mén)依據法律法規或者國務院決定要求提供的證明(míng)。

申請(qǐng)人(rén)有(yǒu)較嚴重的不良信用記錄或者存在曾作(zuò)出虛假******等情形的，在信用修複前不适用告知******制(zhì)。不适用告知******制(zhì)的具體(tǐ)情形由國家(jiā)稅務總局明(míng)确。（政策法規司牽頭，相關業務司局配合）

（四）規範告知******制(zhì)工作(zuò)程序（2021年3月底前）

按照全面******、權責清晰、通(tōng)俗易懂的要求，逐項科學編制(zhì)告知******制(zhì)工作(zuò)規程、制(zhì)作(zuò)告知******書(shū)格式文本。書(shū)面告知的內(nèi)容應當包括事項名稱，設定依據，證明(míng)內(nèi)容，******方式，不實******可(kě)能承擔的民事、行(xíng)政、刑事責任，稅務機關核查權力，******書(shū)是否公開(kāi)、公開(kāi)範圍及時(shí)限等；要堅持實事求是，相關要求要可(kě)量化、易操作(zuò)，不含模糊表述或兜底條款。書(shū)面******的內(nèi)容應當包括申請(qǐng)人(rén)已知曉告知事項、已符合相關條件、願意承擔不實******的法律責任以及******的意思表示真實等。（相關業務司局按照職責分工負責）

（五）修改信息系統、辦稅指南（2021年6月底前）

配套修改信息系統中辦事流程和(hé)表證單書(shū)，将告知******程序環節、告知******書(shū)文本和(hé)虛假******的認定處理(lǐ)文書(shū)嵌入信息系統，同時(shí)在信息系統中實現相關信息記錄、歸集和(hé)推送。修改相關辦稅指南。（政策法規司、納稅服務司、征管和(hé)科技(jì)發展司牽頭，相關業務司局配合）

（六）發布目錄、文本和(hé)指南（2021年6月底前）

以公告形式發布實行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項目錄，通(tōng)過稅務機關網站(zhàn)、辦稅服務場(chǎng)所等向社會(huì)公開(kāi)，同步發布告知******書(shū)格式文本和(hé)辦稅指南，方便申請(qǐng)人(rén)查閱、索取或者下載。（政策法規司、納稅服務司按照職責分工負責）

（七）正式實行(xíng)及持續改進（2021年7月1日開(kāi)始）

按照公布的推行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項範圍、辦稅指南等正式實行(xíng)告知******制(zhì)，并加強跟蹤分析和(hé)評估。國家(jiā)稅務總局根據部門(mén)信息共享和(hé)行(xíng)******助機制(zhì)完善程度以及事中事後監管能力水(shuǐ)平，适時(shí)擴大(dà)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)适用範圍，并進一步推動******取消有(yǒu)關稅務證明(míng)事項。各省、自治區(qū)、直轄市和(hé)計(jì)劃單列市稅務局（以下簡稱“各省稅務局”）對已經通(tōng)過信息共享取得(de)并可(kě)即時(shí)查驗的稅務證明(míng)，可(kě)自主公告決定不再索要有(yǒu)關證明(míng)材料和(hé)******書(shū)，并報國家(jiā)稅務總局備案，以查驗結果替代證明(míng)材料。（政策法規部門(mén)牽頭，相關業務部門(mén)配合）

三、監管要求

（一）加強事中事後核查。針對稅務證明(míng)事項特點等分類确定事中事後核查辦法，将******人(rén)的信用和(hé)風險狀況作(zuò)為(wèi)确定核查辦法的重要因素，明(míng)确核查時(shí)間(jiān)、标準、方式以及是否免予核查。對免予核查的事項，要綜合運用“雙随機、一公開(kāi)”監管、******監管、“互聯網+監管”、智慧監管等方式實施日常監管，不得(de)對通(tōng)過告知******制(zhì)方式辦理(lǐ)的申請(qǐng)人(rén)采取歧視(shì)性監管措施。對在核查或者日常監管中發現******不實的，依法終止辦理(lǐ)、責令限期整改、撤銷行(xíng)政決定或者予以行(xíng)政處罰，并根據虛假******的認定處理(lǐ)文書(shū)确定為(wèi)失信信息。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關。要認真貫徹落實《國務院關于在線政務服務的若幹規定》，着力解決稅務部門(mén)與地方政府間(jiān)政務信息資源共享不暢問題。要利用政務信息共享平台、政務服務移動客戶端、區(qū)塊鏈技(jì)術(shù)等收集、比對相關數(shù)據，實施在線核查，也可(kě)以通(tōng)過檢查等方式開(kāi)展現場(chǎng)核查。确需進行(xíng)現場(chǎng)核查的，要依托“互聯網+監管”平台和(hé)應用程序等，将******情況及時(shí)******推送給有(yǒu)關稅務人(rén)員，為(wèi)一線監管執法提供信息支撐，同時(shí)要優化工作(zuò)程序、加強業務協同，避免煩企擾民。相關數(shù)據尚未實現網絡共享、難以通(tōng)過上(shàng)述方式核查的，要積極通(tōng)過協稅護稅機制(zhì)，請(qǐng)求其他行(xíng)政機關協助核查。（相關業務部門(mén)按照職責分工負責）

（二）加強信用監管。認定告知******失信行(xíng)為(wèi)必須以具有(yǒu)法律效力的文書(shū)為(wèi)依據，通(tōng)過核查或者日常監管等方式發現虛假******的，根據虛假******認定處理(lǐ)文書(shū)确定為(wèi)失信信息。相關信息将在稅務管理(lǐ)系統中進行(xíng)記錄、歸集，并納入納稅信用評價。對虛假******失信扣分情況有(yǒu)異議的，可(kě)向稅務機關申請(qǐng)納稅信用複評或複核。依托各級信用信息共享平台和(hé)稅務信用信息系統，加強納稅信用評價結果的互聯互通(tōng)和(hé)共享。運用納稅信用評價結果，實施差異化服務和(hé)管理(lǐ)措施。依法依規做(zuò)好納稅人(rén)有(yǒu)關信息和(hé)商業秘密保護。（納稅服務部門(mén)、征管科技(jì)部門(mén)、相關業務部門(mén)按照職責分工負責）

（三）強化稅收風險防控。梳理(lǐ)工作(zuò)環節風險點，采取措施切實提高(gāo)風險防範能力。加強行(xíng)政指導，強化告知和(hé)指導義務。建立******退出機制(zhì)，在稅務事項辦結前，申請(qǐng)人(rén)有(yǒu)合理(lǐ)理(lǐ)由的，可(kě)以撤回******申請(qǐng)，撤回後應當按原程序辦理(lǐ)稅務事項。對涉及社會(huì)公共利益、第三方利益或者核查難度較大(dà)的稅務證明(míng)事項，向社會(huì)公開(kāi)告知******書(shū)，接受社會(huì)監督。當事人(rén)拒絕公開(kāi)的，應當提交辦理(lǐ)稅務事項所需證明(míng)。（相關業務部門(mén)按照職責分工負責）

四、保障措施

（一）加強組織領導。各級稅務機關要切實加強對全面推行(xíng)告知******制(zhì)工作(zuò)的領導，抓好組織實施。總局政策法規司要牽頭做(zuò)好稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)推行(xíng)工作(zuò)，統籌确定推行(xíng)事項、報送信息系統修改業務需求。各主管業務司局要對實行(xíng)告知******制(zhì)的稅務證明(míng)事項逐項研究制(zhì)定工作(zuò)規程，明(míng)确告知******書(shū)格式文本、風險控制(zhì)措施、核查辦法和(hé)不實******認定文書(shū)。納稅服務司要更新辦稅指南、落實虛假******納入納稅信用評價的規定。征管和(hé)科技(jì)發展司、電(diàn)子稅務管理(lǐ)中心要做(zuò)好信息系統修改調整工作(zuò)。各省稅務局要認真部署、抓好落實、壓緊責任，積極參加地方政府建立的工作(zuò)協調機制(zhì)，加強部門(mén)間(jiān)信息共享和(hé)行(xíng)******助，及時(shí)上(shàng)報告知******制(zhì)推行(xíng)成效、數(shù)據和(hé)典型經驗做(zuò)法。

（二）開(kāi)展培訓宣傳。要組織開(kāi)展學習培訓，加強業務交流，提升一線人(rén)員執行(xíng)落實能力。要強化宣傳引導，通(tōng)過報刊、廣播、電(diàn)視(shì)、互聯網等渠道(dào)，深入宣傳全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)的重要意義、主要做(zuò)法、典型經驗和(hé)實施效果等，發揮示範帶動作(zuò)用，合理(lǐ)引導社會(huì)預期，及時(shí)回應社會(huì)關切，營造良好輿論氛圍。（政策法規部門(mén)、稅收宣傳部門(mén)按照職責分工負責）

（三）加強督促檢查。各級稅務機關加強推行(xíng)、落實稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)的督促檢查，對納稅人(rén)反映的制(zhì)度執行(xíng)不到位等突出問題，開(kāi)展******檢查，對落實不力、問題突出的嚴格依法依規追究責任。（政策法規部門(mén)、督察內(nèi)審部門(mén)按照職責分工負責）

各級稅務機關要以全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)為(wèi)重要抓手，加快推進“放管服”改革，降低(dī)制(zhì)度性交易成本，減輕納稅人(rén)負擔，激發市場(chǎng)主體(tǐ)發展活力。各省稅務局在全面推行(xíng)稅務證明(míng)事項告知******制(zhì)過程中發現的問題和(hé)有(yǒu)關意見建議，要及時(shí)報國家(jiā)稅務總局（政策法規司）。